Pembentukan Otoritas Pajak Dunia

Globalisasi ekonomi dunia yang berkembang telah melampaui pembuatan undang-undang perpajakan yang sesuai dengannya. Meninggalkan lubang lingkaran pajak internasional yang tersedia untuk perusahaan multinasional (MNE) untuk dimanfaatkan. Salah satu contohnya adalah ketika MNE memanfaatkan base erosion dan profit shifting (BEPS). Ini “mengacu pada strategi perencanaan pajak yang mengeksploitasi kesenjangan dan ketidaksesuaian dalam aturan perpajakan untuk secara artifisial mengalihkan laba ke kalkulator pajak lokasi yang rendah atau tanpa pajak di mana terdapat sedikit atau tidak ada aktivitas ekonomi, yang mengakibatkan sedikit atau tidak ada pajak perusahaan secara keseluruhan yang dibayarkan.” (Pusat untuk Kebijakan dan Administrasi Perpajakan) Ini adalah praktik yang tidak biasa. Penelitian yang dilakukan pada tahun 2013 menunjukkan bahwa perkiraan konservatif dari total kerugian tahunan dalam pendapatan pajak penghasilan badan global adalah antara 4-10%, yaitu $ 100-420 miliar per tahun. (Pusat Kebijakan dan Administrasi Perpajakan) OECD (Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan), Komite Pajak PBB, dan IMF (Dana Moneter Internasional) semua ingin memiliki suara dalam peraturan, tetapi tidak ada yang jasa konsultan pajak memegang kendali. Akankah pembentukan Otoritas Pajak Dunia menjadi keputusan yang bijaksana?

Salah satu pendukung Otoritas Pajak Dunia adalah mantan Sekretaris Jenderal PBB Kofi Annan. Dia percaya bahwa keuntungan Otoritas Pajak Dunia akan “memastikan tingkat kepatuhan yang tinggi, mempromosikan distribusi pendapatan pajak yang lebih akurat di seluruh dunia, mewakili kepentingan negara berkembang dengan lebih baik, dan lebih efektif mencegah pajak berganda dan non-pajak ganda.” (Gilleard 35) Meskipun ini akan menguntungkan dunia secara keseluruhan, perlu ada kompromi. Delegasi AS untuk Komite Urusan Fiskal OECD, Robert Stack, berbagi pengalamannya melindungi konsultan pajak surabaya kepentingan pemerintah AS sendiri dan mencegah penargetan yang tidak adil terhadap MNE AS. Dia mengatakan dia, “selalu fokus untuk melindungi basis pajak AS dalam proyek BEPS.” (Parillo) Namun, dia menjelaskan bahwa satu-satunya cara kompromi dilakukan adalah ketika kepentingan setiap orang kurang lebih selaras. Itu menjadi masalah jika kita melihat ke arah globalisasi perpajakan karena terlalu banyak perbedaan agenda, dan saat ini tidak ada yang bisa secara formal memutuskan apa yang adil atau tidak.

Saat ini organisasi yang mencoba memerangi masalah ini adalah OECD dengan proyek BEPS-nya, dan PBB; khususnya Komite Pajak PBB dan IMF. Kedua kelompok tersebut telah berjuang satu sama lain untuk siapa yang harus memimpin dalam menetapkan pedoman. Sementara OECD berjuang untuk membatasi keterlibatan Komite Pajak PBB, IMF telah mengambil langkah-langkah untuk merusak pekerjaan yang telah dibuat oleh OECD. Misalnya, IMF menulis makalah kebijakan pada Mei 2014 tentang limpahan pajak internasional yang merujuk pada “kerangka kelembagaan yang lemah” untuk menghadapi masalah perpajakan internasional. Selain itu, dalam makalah tersebut IMF menekankan pengaruh dan partisipasinya secara global dibandingkan dengan OECD, menunjukkan kelemahan dalam aspek organisasi dan kelembagaan OECD, dan juga mengangkat isu-isu yang sama sekali tidak difokuskan oleh OECD seperti: alokasi pendapatan antara negara sumber dan tempat tinggal, insentif pajak, dan penunjukan formularium. (Gilleard 35) IMF saat ini memiliki keanggotaan di 188 negara; OECD memiliki keanggotaan di 34 negara, membuat perbandingan dan hubungan yang menarik. Untuk memerangi kelemahan dalam metode perpajakan kita saat ini, upaya gabungan dari OECD dan IMF atau PBB secara keseluruhan akan diperlukan untuk membentuk Otoritas Pajak Dunia. Dengan perwakilan global PBB, dan didukung oleh keahlian OECD, kolaborasi bersama dapat menghasilkan penyelesaian pedoman untuk membentuk Otoritas Pajak Dunia. membuat perbandingan dan hubungan yang menarik. Untuk memerangi kelemahan dalam metode perpajakan kita saat ini, upaya gabungan dari OECD dan IMF atau PBB secara keseluruhan akan diperlukan untuk membentuk Otoritas Pajak Dunia. Dengan perwakilan global PBB, dan didukung oleh keahlian OECD, kolaborasi bersama dapat menghasilkan penyelesaian pedoman untuk membentuk Otoritas Pajak Dunia. membuat perbandingan dan hubungan yang menarik. Untuk memerangi kelemahan dalam metode perpajakan kita saat ini, upaya gabungan dari OECD dan IMF atau PBB secara keseluruhan akan diperlukan untuk membentuk Otoritas Pajak Dunia. Dengan perwakilan global PBB, dan didukung oleh keahlian OECD, kolaborasi bersama dapat menghasilkan penyelesaian pedoman untuk membentuk Otoritas Pajak Dunia.

Harus ada kerja sama dan kompromi di antara semua negara agar Otoritas Pajak Dunia ada. Masalah utama adalah hilangnya kekuasaan yang akan ditanggung oleh pemerintah. Kekuasaan untuk mengenakan pajak diberikan oleh konstitusi suatu negara, dan tidak ada dua negara yang memiliki kebijakan yang sama. Ini akan membutuhkan negosiasi tentang apa yang dianggap adil. Tarif yang dapat dikenakan oleh negara akan menyebabkan berbagai masalah yang ada saat ini seperti tarif pajak yang kompetitif untuk negara berkembang.

Pembentukan Otoritas Pajak Dunia secara teoritis merupakan konsep yang baik untuk kebutuhan perpajakan yang berubah karena globalisasi. Namun, ini masih dalam tahap awal, dan akan sangat sulit untuk diatur. Otoritas Pajak Dunia akan dapat mempromosikan distribusi pendapatan pajak yang lebih akurat di seluruh dunia, mencegah non-pajak, mewakili kepentingan negara berkembang dengan lebih baik, dan memastikan tingkat kepatuhan yang tinggi. Dunia harus bersatu, menerima perubahan dan kompromi. Saat ini, tujuannya adalah menemukan organisasi yang memenuhi syarat untuk membuat pedoman seperti kolaborasi antara IMF dan OECD. Kemudian kerangka kerja dan pedoman dapat dibuat. Tidak mungkin Otoritas Pajak Dunia dalam waktu dekat, tetapi akan bermanfaat bagi ekonomi global secara keseluruhan.